中美税制及税负比较(2024)-粤开证券-241120.pdf
摘要 : 这篇证券研究报告主要探讨了中美税制及税负的比较。报告指出，税收制度和政策对企业和居民利益有直接影响，全球经济体通过税收竞争吸引资本和人才。美国自80年代以来经历了4轮税改，引发全球减税竞争。中国近年来通过减税降费推动经济高质量发展。随着全球财政赤字和债务创新高，全球减税浪潮结束，美国拜登政府提出结构性加税政策，而特朗普在2024年大选中胜出后提出大规模减税。
报告比较了中美税制，美国税收体系分为联邦、州、地方三个独立层级，而中国实行分税制，税收立法权统一于中央。美国没有增值税，而增值税是中国的主要税种。美国以直接税为主，中国以间接税为主。2023年，美国直接税占比73.3%，中国以企业为征税对象，包括增值税、企业所得税和消费税。
报告还讨论了中美宏观税负的比较，中国的宏观税负总体呈下降趋势。报告最后探讨了在保障财政可持续运行的条件下，如何降低居民及企业负担，以及“十五五”时期中国税制改革的方向。
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