《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知》要点解读（2023）.pdf
《关于强化上市公司及拟上市公司内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》要点解读
德勤发布了这份解读，旨在帮助上市公司及拟上市公司理解并落实《关于强化上市公司及拟上市公司内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知》（以下简称《强化内控建设通知》），推动企业完善内控体系，提高治理水平，促进高质量发展。
**1. 发布目的与意义：**
* **加强财会监督：** 推动资本市场领域财会监督，提升会计信息质量，遏制财务造假，保护投资者权益。
* **提升治理水平：** 提高上市公司信息披露质量，提升治理水平，促进资本市场健康发展。
* **促进高质量发展：** 规范运作水平，防范风险，实现高质量发展。
**2. 具体要点：**
* **已实施内控评价及审计的上市公司：**
* 持续优化内控制度，完善风险评估机制，加强内部控制评价和审计。
* 严格执行信息披露要求，披露内部控制相关信息和审计报告。
* **尚未全面实施内控规范体系的上市公司：**
* 开展内控评价及内控审计。
* 自2024年年报开始披露内控评价报告及审计报告。
* **拟上市企业：**
* **正在申请IPO企业：** 2024年底为审计截止日，开始提供内控审计报告。
* **通过发行上市审核公司：** 上市后下一个年报或上市当年年报时，同步披露内控评价报告及内控审计报告。
**3. 其他重要事项：**
* **破产重整、重组上市或重大资产重组的上市公司：** 交易完成后下一个会计年度年报披露的同时，披露内控评价报告及内控审计报告。
* **压实注册会计师责任：** 勤勉尽责，客观公正发表审计意见；关注非财务报告内部控制重大缺陷，督促上市公司完善。
**4. 德勤的观察：**
* 《强化内控建设通知》是企业内部控制规范体系在资本市场全面实施的具体要求。
* 上市公司及拟上市公司应深入理解通知发布的背景、目的和重大意义，积极响应，全面落实。
* 已上市公司应充分利用过渡期，开展内控梳理、评价和审计，持续整改完善。
* 拟上市公司（包括准备申请和已申请IPO的企业）应尽早建立健全内控规范体系。
**5. 德勤中国助力：**
* 德勤提供全面的专业服务，协助上市公司及拟上市企业构建和优化内控体系，并提供内控审计服务，确保企业符合监管要求。
* 德勤将以其丰富的经验和专业知识，助力企业高质量落实《强化内控建设通知》。
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