中信建投-保险行业：中国版IFRS9、IFRS17的核心变化及其影响探究-230401.pdf
摘要 : 本份证券研究报告探究了中国版IFRS9和IFRS17的核心变化以及它们对保险公司的影响。在IFRS9下，金融资产分类从四分类变为三分类，并且预期非标资产和基金将主要分类为FVTPL，减值计提更加及时、充足。中国平安自2018年起执行IFRS9，FVTPL占比较执行前明显提升，公允价值变动对利润影响增加。IFRS17下的核心变化包括剩余边际转变为合同服务边际，要严格剔除投资成分，寿险公司收入和支出规模随之下降，以及负债波动性提升等。中国版IFRS17下的保险公司财报使报表使用者可以将保险服务业绩和投资服务业绩区分开来，从投资者和险企角度看都有利。然而，从风险角度看，如长端利率超预期下行、权益市场大幅下滑等，寿险公司仍然面临挑战。
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